電商百問第90集，告訴你做電商要成立公司還是行號，讓你日進斗金、賺錢如有神助。我們在前面的章節講到了在不同產業做電商需要注意的事項，那接下來就是我們如果要做電商生意，到底是成立公司比較合適還是成立行號比較划算呢？這兩種無論是承擔的風險、未來的可期性、要繳納的稅金等等的都有很大的差異，就讓我們娓娓道來吧。
公司和行號是什麼意思？
在電商領域，選擇成立公司或行號是一個重要的決策。那麼，這兩者到底有什麼不同呢？
公司是依據公司法規定成立的法人組織，股東的責任僅限於其出資額。這意味著，如果公司遇到債務問題，股東的個人財產不會受到影響。公司通常需要提供財務報表，並遵循更為嚴格的法律規範。
行號則是個人或合夥人經營的商業登記，負責人承擔無限責任。也就是說，如果行號產生債務，負責人的個人財產可能會被用來清償這些債務。行號的設立程序相對簡單，管理也較為靈活，但在某些方面（如投標或合作機會）可能會受限。
這樣的定義使得選擇公司或行號成為經營電商時一個至關重要的考量點。接下來，我們將深入探討這兩者之間的差異以及適合你的選擇。
電商成立公司和行號的差異
公司是指依公司法規定登記成立的社團法人，而其股東僅就其出資額負責。而只有作商業登記就是我們常說的行號(商號)，負責人或合夥人負擔無限責任。 如果你是登記行號，若每月的營業額在20萬元以下，可向國稅局申請免用統一發票，不用請會計師外，每季直接由國稅局按查定營業額乘以1%稅率計算營業稅，若有開統一發票則須徵收5%稅率；而公司需要使用統一發票，稅率5%。要成立公司還是行號，其實有幾個要考量的點：
- 股東人數
- 行業現況
- 責任歸屬
- 稅率
- 貸款的難易度
- 未來的服務範圍
電商成立公司或行號的考量點1：股東人數
第一個就是你的股東是一個人，還是一個人以上。如果是行號，可以一個人就成立。那你成立行號之後，如果你之後有股東要變更，譬如說原本是兩個人成立這個行號，那其中一個人退出了，你這個行號就必須撤銷再重新再建立一個行號。
但是公司的話，如果原本這間公司有兩個股東，那其中一個人退出了，那只是股東的變動，在這個彈性上會比較大，所以選擇的其中一個重點就是你成立行號或公司，你要先考量到你現在的股東，又或是你未來會不會期望找人入股等等的。如果負責人或股東超過一個人以上的話，我其實會建議你開公司。
公司的負責人可以變更，行號無法
很多人一開始都是合夥做生意，但有時會因為某些原因有拆夥的情況發生。那如果你們合夥時是申請行號的話，當有人退出，你就會需要解散行號，重新再設立一間了。但如果是公司就沒有差，因為其負責人是可以變更的。
而這件事情的關鍵是，你的公司成立時間對很多的消費者或是合作對象來說是非常重要的，一間成立超過五年的公司一定比成立不到半年的公司更讓人有信任感，所以想要把路走遠，一定是申請公司會比較適合。
電商成立公司或行號的考量點2：行業現況
對於特定產業的經營者來說，或許無法選擇自己要開設公司或行號。
特定產業只能開立公司
對政府來說，並不是所有的營業項目都能開行號的，所以我建議你先看經濟部商業司提供的這份營業項目限專業經營、限公司組織型態經營或須標明專業名稱一覽表，確認你是否屬於政府認列的特定產業(ex:金融、保險、觀光業)。
因為有些營業項目限定只能以「公司」型態經營，例如觀光業、保險業、租賃住宅業等等。此外，由於有些投標案件會有公司規模或組織的限制，有些客戶或廠商也只願意和「公司」進行合作，因此考慮到未來事業可能發展的諸多面向，開設公司會是比較好的選擇。
電商公司業務往來對象需求
有一些廠商只跟有限公司往來，另外如果你有要投標的話，有些標案會有規模、組織的限制，這些都是需要列入考慮的。如果你拿不定主意，可以看一下這一行跟你類似商業模式的人是開公司還是行號為主，作為一個參考依據。
電商公司對外形象是否重要
對一般消費者來說，有限公司、股份有限公司等等給人的第一印象都是比較有規模的。而行號常用的商行、企業社、工作室等的這類抬頭給人的印象就是規模相對較小。那如果你未來有想要作自己的品牌，我就建議你直接設立公司，也會讓你比較容易有拓展的機會。
電商成立公司或行號的考量點3：責任歸屬
行號是無限責任，簡單說行號的債務是就算你的行號款都賠完了還不夠賠，還會追到建立行號的負責人的個人財產，直到把債務還完，。而公司則是有限責任，以出資額為限，賠完出資額就沒事了(惡意或違法除外)，比如說出資50萬，最多就是這50萬賠掉。
但在兩個股東以上的情況下，有時候你也不知道對方會做什麼，那如果你選擇行號的話，對方用行號的名義借錢跑路，你還需要負連帶賠償責任。
那如果是公司的話，就是你出多少錢，你的責任就是那個上限(惡意或違法除外)。所以假設你一開始的資本是一百萬，兩位股東的出資，可能是七十萬跟三十萬。那假設你是三十萬，你最多就是直接把這三十萬賠掉。
我們換個說法，假設你現在開兩間雞排店，一間是行號雞排店，一間是公司雞排店。不幸的兩間雞排店都吃死人了。那如果是公司雞排店，最多就是把你資本的這三十萬賠掉。但是如果你是行號雞排店，對不起，不管對方要求多少你都要賠完，這個就是行號的風險。
電商成立公司或行號的考量點4：稅率
我剛才說了，成立公司其實對創辦人比較有保障，而為什麼還是有人想成立行號？
原因就是行號的營業稅只需要1%。如果你的營業額沒有達到到二十萬以上，就不用繳營業稅，但二十萬以上的話就會跟一般公司一樣了。而且二十萬以上一定要開發票的，所以如果你一個月會賺到這個金額，其實就是一定要開發票了。所以通常會建立行號的規模就沒有很大，那如果你有變大的期許，我其實就建議你直接建立公司，這樣你才會有新的資本或股東可以加入。
電商公司跟行號的稅務算法不同
無論是公司或行號都需要開發票，只是差別是，如果你是個人開立行號在網路上賣東西，一個月的營業額沒有超過八萬元，是不用繳營業稅的。八萬是營業稅的起徵點。意思是營業額在八萬以下，不用開發票。營業額在二十萬以下，你就可以申請免用統一發票，直接開立收據。而營業額如果達到二十萬以上，你就要做所謂的營業登記並開立發票。而公司跟行號的繳稅方法可以這樣去區分:
公司繳營業稅+營所稅
稅務方面的話，如果是公司就要繳營利事業所得稅，你的年度收入總額減除各項成本費用、損失及稅捐後之純益額就是營利事業所得。這個觀念很簡單， 就是你的收入減成本。假設賺一百塊，那這一百塊直接乘以二十趴就叫做營利事業所得稅(營所稅)。
行號繳營業稅+個人綜所稅
如果你的營業額一百萬扣除成本費用八十萬，最後只賺二十萬。你是行號的話是不用繳公司營利事業所得稅，二十萬會直接併入個人的綜合所得稅。
電商公司跟行號的稅務要怎麼算
你要繳多少稅，其實要先看你的營業額有多少。
以下為行號的算法：
- 營業額在0-8萬元:免開發票或收據(免營業稅+個人綜合所得稅)
- 營業額在8萬元-20萬元:需開收據(營業稅1%+個人綜合所得稅)
- 營業額在20萬以上:需開發票(營業稅5%+個人綜合所得稅)
那如果你是公司，就是直接營業稅5%+20%營利事業所得稅。
而上面的提到的各類稅種又有不同的計算方式，以下我們分別介紹：
- 營業稅
- 營所稅(營利事業所得稅)
- 個人的綜所稅(綜合所得稅)
營業稅如何計算
營業稅的部分公司和行號沒有差異，除了「免用統一發票」是1%外，使用統一發票的行號跟公司都一樣是5%。
- 行號：月營業額20萬以下屬於小規模，營業稅只要1%。政府會每三個月寄一次繳款單給你，收到直接去繳即可。那如果每月營業額超過20萬元，就要營業登記並開立統一發票，每二個月申報營業稅，稅率為5%。基本上是比照開立公司的方式辦理，只是行號的營所稅是併入個人綜合所得稅課稅。
- 公司：一定要開發票，營業稅5%，每兩個月申報營業稅，公司每年5月要申報營所稅，稅率20%，不併入個人綜合所得稅。
營所稅如何計算
營所稅的部分，公司是20%，行號不用繳，直接併入個人綜合所得稅，但有時併入個人綜合所得稅反而繳的金額會比較高。這點比較複雜一些，簡單來說，當個人年所得有150萬以上的時候建議去算一下，因為綜合所得稅的課稅級距已經到了20%了，開公司可以省下不少稅金。
那如果你的規模不大，一般都是建議開行號會比較省稅，所以如果你的個人所得結構複雜或綜所稅率在20%以上，建議先詢問會計師會比較有保障。
綜所稅如何計算
綜合所得稅，就是看你的這年的全部收入來計算你要繳多高的稅率。你也可以先用財政部的綜合所得稅試算來算一下怎麼繳稅對你比較划算。
電商行號如何申請免用統一發票減稅
而如果想申請「免用統一發票」，行號就是你的唯一選擇。但這並不代表行號一定就能申請到免用統一發票，還是要滿足兩個要件，一是你的每月營業額未超過20萬元，二是你的產品單價低。但如果你很多同業的營業額都超過20萬，那國稅局可能會覺得你很快能達到這個標準，就會拒絕你的申請。另外如果你是屬於難舉證收入的SOHO族，因為營業額查證困難，可能也會被要求開立統一發票。
免用統一發票的好處
那為什麼大家都想申請「免用統一發票」呢？因為他有兩個好處，第一個是營業稅只要1%(公司的營業稅要5%)。另一個好處是不用找會計事務所記帳，省下請會計師或記帳士記帳的費用。
電商成立公司或行號的考量點5：貸款的難易度
一般來說，「公司」會比行號更容易申請貸款。雖然貸款需要評估很多方面，但因為「公司」有《公司法》的規範限制，加上設立「公司」必須申請會計師資本額簽證，讓銀行或其他單位在放貸時較有保障，因此相較於行號來說，會更願意借給「公司」。
所以如果你未來可能想要增添設備、增加行銷費用、擴大公司規模等等的需要增加資金的需求，用公司和行號相比，一定是公司會比較有機會核過貸款。對銀行來說，行號通常就是小商行，銀行貸款會過的機率幾乎是零。你若有雄心壯志，想要把這間公司的規模變大，我就建議你一開始就成立公司，銀行貸款可以讓你的公司多一項資金來源。
電商成立公司或行號的考量點6：未來的服務範圍
這個問題就是你想要做地區性生意，還想要能拓展到全國。因為「公司」跟「行號」的管轄機關並不一樣，而名稱的保護範圍自然也不同。例如說，開遍全台灣的鬍鬚張魯肉飯，他的公司名是「鬍鬚張股份有限公司」。那如果他成立的是「鬍鬚張商行」，那只要是哪個縣市沒有「鬍鬚張商行」，你就可以去那邊開一間「鬍鬚張商行」都不違法，所以成立公司才能有效避免被重名。
電商成立公司和行號的比較表
| 名稱 | 行號 | 公司 |
| 名稱保護範圍 | 縣市 | 全國 |
| 免用統一發票使用 | 可 | 不可 |
| 組織變更範圍 | 不可變更 | 可變更 |
| 清償範圍 | 無限清償 | 以出資額為限 |
| 貸款難易度 | 較難 | 較易 |
| 營業稅率 | 5% (使用收據為1%) | 5% |
| 營所稅率 | 併入個人綜所稅申報 | 20% |
小結：營業額會決定電商適合成立公司還是行號
總的來說，做電商設立行號以及設立公司的主要取決於「公司規模大小」。而各別好處在於：設立行號因營業額較低，所以可免用統一發票，加上營所稅率較低，可省下較多的稅金；而設立「公司」則是因營業項目較多、服務範圍較廣或組織較為複雜等等，設立「公司」對於未來任何事項異動會更方便一些。所以其實要看你的營業額和你的未來預期，如果你覺得手上的資源很快就可以讓你的月營業額超過二十萬，那你就直接成立公司就好。那如果你覺得可能不會這麼快，也可以先從行號做起。當然如果你要做自有品牌，成立公司會更容易獲得消費者的信任感。
說實話現在經營電商並不是件困難的事情，這個就像考試，你沒有先做好準備，可能就考個六十分，而如果有做準備，你就可以考個八九十分。沒有考好也不用太擔心，因為電商就是每天都可以補考，只要不斷修正就可以越做越好。這些過往的經驗都會成為你未來成長茁壯的養份。如果你想要知道更多的網拍經營策略，也歡迎跟我們的開店顧問聯絡。他們都能夠跟你分享很多輔導店家的經驗，讓你花最少的力氣，賺最多的錢。
